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第162回
低金利時代に嬉しい２年前納制度
社会保険労務士　桶谷 浩
● 国民年金保険料の前納制度
  国民年金の保険料はまとめて前納を選択するとお得であるというのは一般に知られています。現在、口座振替については１カ月前納、６カ月前納、１年前納という３種類の納付方法が、現金納付については６カ月前納と１年前納の２つの方法があります。
  厚生労働省は、この３つの方法に加えて新たに「2年前納」という支払方法を平成26年4月末から始めるという旨の発表を平成25年6月に行いました。
  この２年前納を導入する意図は低迷する保険料の納付率アップのための口座振替推進の一環と言われていますが、その意図はともかくも発表内容を読むと非常に有利なしくみであるのは間違いないようです。
● どの程度有利になるのでしょう
  基本的に国民年金保険料（もっとも一般的な月払いかつ現金払い）は、翌月末日が保険料の納付期限になります。（なお余談ですが厚生年金の保険料も国民年金保険料と同じく翌月末日が納付期限です。従業員給与からの引き去りは会社によりまちまちですが、会社から年金機構に納付する保険料は、４月分は５月末日が納付期限となります。）
  これが口座引き落としになると当月の末日に引き落とされます（厚生年金の場合は翌月末日というのは変わりません）。４月分であれば４月末日です。翌月末日と比べて１カ月期限が早くなっているのです。
  つまり口座引き落としになると自動的に、「保険料１カ月前納」の取り扱いとなります。
  ６カ月前納も１年前納も同じ理由で、口座振替と現金納付では１カ月納付期限が違うため、同じ期間の前納であっても少し有利さが違っています。
国民年金保険料の納付額（平成25年度）
1ヶ月 6ヶ月 1年
保険料額 15,040円 90,240円 180,480円
現金支払
前納		 なし 89,510円 177,280円
（730円割引） （3,200円割引）
口座振替
前納		 14,990円 89,210円 176,700円
（50円割引） （1,030円割引） （3,780円割引）
  割り算すればどの程度割引かれて有利かはすぐわかりますが、丁寧に割引率も厚生労働省発表資料の中にでています。
  （口座振替）
  １カ月前納　0.3％
  ６カ月前納　1.1％
  １年前納　　2.1％
  （現金納付）
  ６カ月前納　0.8％
  １年前納　　1.8％
  １年前納の口座振替による保険料の納付ならば2.1％の割引、昨今の預貯金利率を考えるならば、当たり前ですが保険料を月払い等で支払うより、１年前納したほうが断然お得と考えられる方は多いでしょう。事実、何らかの形で前納をされている方は全体の18.3％、そのうち10.8％は一番有利な１年前納（口座振替＋現金納付）を利用されています。さすがにみなさん、この有利な制度には敏感でよくわかっていらっしゃるようです。
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