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項 目
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変額個人年金
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投資信託
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税
制
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購入時税金
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- 生命保険料控除の対象になる
- 払込保険料は消費税の対象外
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- 所得控除の対象にならない
- 購入手数料が消費税の対象
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積立（運用）期間中の
収益分配金への課税
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収益は再投資され換金時まで課税が繰り延べられる
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収益分配金の20％が源泉分離課税
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解約・換金時の課税
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- 契約後5年経過…一時所得
- 契約後5年未満…利益の20％が源泉分離課税
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利益の20％が源泉分離課税
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相続時課税
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「500万円×法定相続人」が非課税
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時価評価により相続税がかかる
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コ
ス
ト
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購入時手数料
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3％〜5％程度の契約初期費用がかかる場合あり
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0％〜3％程度が契約時に発生
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ファンド間の乗り換え
（スイッチング）
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特別勘定(ファンド)を乗り換えるとき、一般的に所定の回数までは手数料が無料で、移転時に収益が発生していても、引き出し時まで課税が繰り延べられる
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他のファンドに乗り換えるとき、解約時のキャピタルゲインに対して20％源泉分離課税。また、新たに購入手数料がかかる
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解約時の控除額
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7〜10年目までは解約控除が発生する場合が多い
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基準価額の0％〜0.3％程度の解約留保金が差し引かれる
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保有コスト
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保険関係コストとして、積立金の2％前後、運用関係費用として1％前後が差し引かれる
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信託報酬として純資産総額の2％前後
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死亡保障
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基本的に時価評価。払込保険料相当額は最低保証され、ステップアップ方式を採用しているものもある
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死亡解約時の受取額は時価評価され、死亡保証はなし
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